Cum Funcționează Contabilitatea Criminalistică

{h1}

Contabilitatea criminalistică presupune investigarea infracțiunilor din domeniul finanțelor. Aflați de ce este importantă contabilitatea criminalistică pentru guvern și întreprinderile mari.

Datorită popularității unor drame criminale, cuvântul „criminalistic” ar putea să te determine să te gândești la procesul de lucru al unei scene de crimă. Acești investigatori urmăresc criminalii folosind probe de ADN, amprente, pete de sânge, fotografii și alte indicii. Așadar, la început, vă puteți întreba cum s-ar putea alătura vreodată cuvântul „criminalist” cu cuvântul „contabilitate”. Nu este ca și cum ai fi văzut contabili care lucrează cu ceilalți anchetatori de la locul crimei. Cu toate acestea, depinde cu adevărat de tipul infracțiunii.-

Galeria de imagini criminalistice

Legala înseamnă „legătură cu aplicarea cunoștințelor științifice la o problemă juridică” sau „utilizabilă într-o instanță de judecată”. Majoritatea crimelor, cum ar fi omucidele, cercetate într-o emisiune precum „CSI” sunt cunoscute drept „crime împotriva persoanei”. Contabilitate criminalistică este pur și simplu un domeniu de specialitate în arena mai largă a contabilității. Pentru a afla mai multe despre contabilitate și terminologia utilizată frecvent, citiți Cum funcționează contabilitatea de afaceri.

Tipurile de infracțiuni ale contabililor criminalisti investigați sunt clasificate drept „infracțiuni împotriva proprietății”. Ei investighează crime cum ar fi fraudă și să dea mărturie de expert în procesele judecătorești. De asemenea, efectuează lucrări legate de litigiile civile. Contabilii legali sunt, de asemenea, cunoscuți ca anchetatori de fraudă, contabili de anchetă, auditori medici legali sau auditori de fraudă.

-Deși contabilitatea criminalistică s-ar putea să nu pară la fel de strălucitoare ca și ceilalți omologi investigatori, domeniul a primit mai multă atenție în ultimii ani. Acest lucru se datorează în parte crimelor financiare cu profil înalt, cu gulere albe, care implică mari corporații, precum scandalurile Enron an-d Adelphia Communications din 2001 și 2002. Guvernul federal a angajat contabili medici imparțiali pentru a descoperi amploarea fraudei și alte nereguli contabile practicate de directori și firmele de contabilitate asociate acestora.

-Așadar, dramele criminale preferate vor prezenta anchetatorilor ambalarea calculatoarelor în loc de căldură? Probabil ca nu. Dar, să examinăm exact ce tip de muncă efectuează de fapt contabilii medici.

Bazele de contabilitate criminalistică

Un contabil criminal poate să vină pe o scenă ca acesta când lucrează cu forțele de ordine.

Un contabil criminal poate să vină pe o scenă ca acesta când lucrează cu forțele de ordine.

Contabilii medici legali sunt mai mult decât niște simpli criminali care lucrează la dispute penale sau civile - acești contabili au competențe suplimentare. Ei trebuie să conducă investigații, să știe să folosească o varietate de programe de calculator și să comunice bine. Unii contabili judiciari se specializează în anumite industrii susceptibile de fraudă, cum ar fi asigurarea sau activitatea bancară, și învață practicile de afaceri asociate cu aceste domenii.

Deoarece reputația persoanelor fizice și a companiilor este în joc, contabilii medici legali trebuie să fie foarte discreți atunci când își desfășoară investigațiile. Acestea trebuie să fie independente și imparțiale, ținând cont atât de evidența financiară, cât și de comportamentul angajaților. Spre deosebire de alți contabili, atunci când se desfășoară contabilitatea criminalistică audituri, ei caută în mod activ semne de fraudă. Pe lângă examinarea situațiilor financiare pentru a stabili dacă sunt corecte și complete, pot căuta baze de date interne și înregistrări judecătorești. Deoarece oamenii care comit fraude au ascuns dovezile infracțiunilor lor, contabilii medici legali trebuie să privească dincolo de cifre și să anticipeze acțiuni penale.

Indiferent dacă misiunile lor sunt penale sau civile, acești contabili urmează aceleași elemente de bază ale contabilității medico-legale atunci când își desfășoară investigațiile.

În primul rând, se întâlnesc cu un reprezentant guvernamental, avocat sau alt client pentru a afla specificul presupusei fraude. Apoi, își încep cercetările inițiale și planifică logistica investigației. Următorul pas este căutarea înregistrărilor - situații bancare, situații de credit, jurnale, registre, baze de date, e-mail-uri și memo-uri - orice poate oferi o imagine mai mare a situației financiare.

După culegerea înregistrărilor, contabilii criminalisti efectuează deseori interviuri cu acuzatul și alte părți implicate pentru a obține povești individuale despre nereguli. Contabilii criminalisti trebuie să dețină abilități de observație pentru a ridica indicii subtile sau indicii suspecte care îi pot duce în cele din urmă la făptuitor. Indiciile pot include mașini noi, numeroase vacanțe și începerea unor afaceri suplimentare fără alte surse vizibile de capital.

Cât de departe vor ajunge contabilii medici legali pentru a obține informații? Totul depinde de natura cazului. În cazuri penale, de obicei lucrează cu forțele de ordine și cu avocatul districtului. La fel ca în cazul altor tipuri de dovezi, urmărirea penală trebuie să obțină mandate de căutare și citații pentru a localiza informații financiare și a constrânge oameni cu cunoștință să dea interviuri despre situația în cauză. Dacă cazul este civil, acestea sunt împuternicite de către client, care este de obicei o parte a companiei cercetate sau deține acorduri care permit investigații contabile.

După adunarea tuturor informațiilor, un contabil criminalist începe analiza. El sau ea pot urmări activele companiei, să calculeze pierderea totală și exact cum s-a produs și să rezume diverse tranzacții. Ultima etapă (cu excepția cazului în care contabilul depune mărturie și în instanță) este să pregătească un raport în care să detalieze planul de acțiune și ce a descoperit ancheta. Aceasta poate include grafice, diagrame, foi de calcul și alte metode de explicare a cazului.

Pe lângă cercetări, contabilii medici legali pot oferi sprijin litigios. Avocații angajează serviciile contabililor criminalisti pentru a revizui documentația și mărturia existente și pentru a explica importanța lor financiară. Un contabil criminal poate să spună avocatului ce informații suplimentare pot fi necesare pentru a dovedi cazul și ce întrebări trebuie să pună martorilor. Contabilul criminalist poate, de asemenea, să examineze rapoartele de daune și să declare dacă raportul a fost întocmit cu exactitate și susține cazul.

Acum că am stabilit ce fac contabilii medici legali, să analizăm tipurile specifice de misiuni pe care aceștia le pot investiga.

Cazuri de contabilitate criminalistică

Mulți contabili criminalisti lucrează la infracțiuni cu guler alb comise de directori.

Mulți contabili criminalisti lucrează la infracțiuni cu guler alb comise de directori.

Deși strategia de bază este aceeași, tipurile de misiuni care necesită serviciile unui contabil criminalistic variază. Un consultant independent îl poate ajuta pe proprietarul unei companii mici care îl suspectează pe contabilul său de fonduri de delapidare; sau un contabil care lucrează pentru guvern poate încerca să demonstreze că o corporație a spălat profituri. Poate fi dificil să găsești studii de caz în domeniul contabilității criminalistice la locul de muncă, deoarece majoritatea companiilor nu publică detalii despre o conduită financiară. În această secțiune, vom analiza câteva exemple notabile de contabilitate medico-legală în acțiune.

În 1996, un administrator al orașului din județul Contra Costa din California a devenit suspect când o companie locală de servicii de evacuare a solicitat ajutor pentru a se menține pe linia de plutire. Serviciile de Eliminare Orinda-Moraga au dorit să crească ratele la clienții săi și au avut nevoie de aprobarea districtului de salubritate Contra Costa. Cu toate acestea, compania și-a declarat recent dorința de a reduce ratele. Managerul prudent a angajat contabilul criminal Dan Ray pentru a descoperi adevărul.

După ce a examinat înregistrările lui Orinda-Moraga, Ray a descoperit că compania a trimis controale către persoane inexistente la mai multe companii care aveau adrese false. Proprietarul companiei de depozitare a depus cecurile într-un cont. Crease aceste companii pentru a sifona ilegal banii de la Orinda-Moraga și i-a umflat costurile de afaceri pentru a justifica creșterea ratei. În cele din urmă, proprietarul lui Orinda-Moraga și partenerul său au fost găsiți vinovați în procesele civile și penale.

Contabilii legali sunt, de asemenea, reținuți pentru a ajuta la descoperirea bunurilor potențial ascunse în timpul procedurii de divorț. Recentul divorț de mare anvergură de Sir Paul McCartney și Heather Mills a inclus o dispută pentru cât de mult a fost în valoare de McCartney. El a afirmat că valorează aproximativ 785 de milioane de dolari (400 de milioane de lire sterline), dar Mills a spus că McCartney valora aproximativ 1,6 miliarde de dolari (800 de milioane de lire sterline). Ea a păstrat o echipă de contabili medici legali pentru a se dedica bunurilor sale. Mills spera că, în cazul în care contabilii ar dovedi că era corectă, hotărârea de divorț va fi răsturnată și că ar putea primi o soluționare mai mare. În iunie 2008, hotărârea inițială nu fusese anulată.

Cum funcționează contabilitatea criminalistică: funcționează

Heather Mills vorbește cu reporterii după încheierea divorțului cu Sir Paul McCartney în martie 2008.

Enron și alte companii au adus în evidență unele aspecte ale contabilității criminalistice în ultimii ani (citiți Cum funcționează cartea pentru a afla mai multe despre aceste cazuri). În 1997, Sunbeam, o companie care produce aparate mici, a urmat o practică numită facturați și țineți. Acest lucru este atunci când o companie înregistrează vânzările produselor sale ca profituri pentru trimestrul curent, în timp ce așteaptă să livreze produsul (de obicei, acestea nu vor fi înregistrate ca vânzări până când nu au fost livrate efectiv). Sunbeam a vândut cantități uriașe din produsele sale către alte companii cu o reducere, dar a păstrat obiectele în depozite. Pe hârtie, compania pare să fi avut vânzări mari; cu toate acestea, depozitele Sunbeam erau pline de produse vândute. Această practică a fost descoperită de un analist financiar la firma de investiții Paine Webber, care a redus valoarea stocului Sunbeam.

Bill and hold nu este ilegal, dar acționarii Sunbeam s-au simțit înșelați și au intentat procese. Firma de contabilitate a Sunbeam, Arthur Andersen (ulterior distrusă de implicarea sa cu Enron), a efectuat un audit și a raportat că cărțile lui Sunbeam erau corecte și în conformitate cu liniile directoare federale. Cu toate acestea, consiliul de administrație nu a fost mulțumit și a angajat-o pe Deloitte & Touche să revizuiască auditul lui Arthur Andersen. Această monitorizare a descoperit o dovadă a faptului că numerele au fost manipulate. Comisia pentru valori mobiliare și schimb a anchetat Sunbeam, iar CEO-ul său, Alfred Dunlap, a fost concediat și obligat să plătească milioane de dolari pentru soluționarea proceselor de investiții. A plătit amenzi de 500.000 de dolari și i s-a interzis să funcționeze ca ofițer într-o companie publică.

Deci, cum devii contabil criminalist? Pur și simplu declarați intenția dvs. de a investiga frauda în loc să fiți un contabil „obișnuit”? Vom examina calea către contabilitate criminalistică în continuare.

Devenind contabil criminalistic

Contabilitatea criminalistică poate fi o carieră foarte profitabilă și plăcută, cu o mare varietate de potențiali angajatori. Contabilii criminalisti - la fel ca toți contabilii - trebuie să aibă cunoștințe minuțioase despre Principiile contabile general acceptate (GAAP), practicile comerciale și legile aplicabile. În Statele Unite, majoritatea contabililor criminalisti au cel puțin o diplomă de licență în contabilitate, cu câțiva ani de experiență în acest domeniu.

Următorul pas în devenirea unui contabil criminalistic este trecerea examenului de contabil public certificat uniform pentru a deveni un contabil public certificat (CPA). Acest examen a fost creat de Institutul American de Contabili Publici Certificați, care este o condiție de angajare de către multe firme, pe lângă îndeplinirea altor cerințe de eligibilitate de stat și federale. Educația continuă este o cerință de menținere a statutului de APC, iar mulți contabili medici în domeniul aspirației urmează școala absolvită pentru a îndeplini această cerință, precum și pentru a obține mai multe cunoștințe în domeniu și a deveni mai comercializabile. Multe universități oferă masterat în contabilitate criminalistică sau în administrarea afacerilor cu o concentrare în contabilitatea criminalistică.

Unii contabili criminalisti iau cursuri în:

  • Sociologie
  • Psihologie
  • Aplicarea legii
  • Drept penal
  • Drept comercial
  • Afaceri și finanțe
  • Sisteme de informare
  • Comunicare

Există mai multe organizații care oferă instruire și certificare suplimentară contabililor contabili. Colegiul American de Forensic Examiners International (ACFEI) a început să ofere o desemnare de Contabil criminalistic certificat (Cr.FA) în 2001. Există, de asemenea, Asociația Examinatorilor de Fraudă Certificată (ACFE), care oferă o desemnare de examinator certificat de fraudă (CFE) și Asociația specialiștilor în frauda certificată (ACFS), care are o denumire de Specialist în Frauda Certificată (CFS). Fiecare organizație necesită ca membrii săi să aibă diferite grade de educație și experiență și trebuie să participe la examene suplimentare. Aceste certificări arată că un contabil criminalistic are pregătire și experiență peste cea a unui contabil standard.

Pentru mai multe informații despre contabilitatea criminalistică și subiecte conexe, consultați linkurile de pe pagina următoare.

Începuturi de contabilitate criminalistică

Termenul „contabilitate criminalistică” a fost folosit pentru prima dată în 1946 de Maurice E. Peloubet, partener într-o firmă de contabilitate din New York. El a scris despre utilizarea contabilității în procedurile din sala de judecată ca parte a mărturiei, dar a recunoscut că ancheta devenea tot mai răspândită pentru contabili din cauza creșterii agențiilor guvernamentale care reglementau practicile financiare. Jurnalele au început să publice articole despre legăturile dintre lege și contabilitate. În 1953, un avocat din New York, numit Max Lourie, a afirmat că a inventat sintagma „contabilitate criminalistică”, deși Peloubet a scris despre aceasta mai întâi. Lourie a subliniat necesitatea literaturii și instruirii în domeniul contabilității criminalistice.

Mai multe articole WordsSideKick.com

  • Cum funcționează contabilitatea de afaceri
  • Cum funcționează Gătitul cărților
  • Cum funcționează artiștii con
  • Cum funcționează auditurile privind impozitul pe venit
  • Cum funcționează ofertele publice inițiale
  • Cum funcționează spălarea banilor






Descoperiri Științifice

Cercetare


Science News


Nu Luați Numele Lui Hubby? Poți Fi Judecat Dur
Nu Luați Numele Lui Hubby? Poți Fi Judecat Dur

8 Conducători Ai Egiptului Antic: Cele Mai Precise Cronologie Dezvăluite
8 Conducători Ai Egiptului Antic: Cele Mai Precise Cronologie Dezvăluite

Pachete De Filme Nașterea Virtuală A Universului În Câteva Minute
Pachete De Filme Nașterea Virtuală A Universului În Câteva Minute

Cât De Tare Este Ipod-Ul Dvs.?
Cât De Tare Este Ipod-Ul Dvs.?

Fișierul Ozn Al Fbi: Dovada Lui Roswell?
Fișierul Ozn Al Fbi: Dovada Lui Roswell?


RO.WordsSideKick.com
Toate Drepturile Rezervate!
Reproducerea Oricăror Materiale Permise Prostanovkoy Doar Link-Ul Activ La Site-Ul RO.WordsSideKick.com

© 2005–2020 RO.WordsSideKick.com